审计整改工作是公共财政管理中的重要环节，它旨在确保预算执行和其他财政收支的合规性，提高财政资金的使用效率，维护国家利益和公众信任。本次整改工作是根据审计署202x年度对乡镇/市的预算执行和其他财政收支进行的专项审计所发现的问题而展开。

一、整改背景与目的

审计工作于202x年第三季度开始，由审计署派出的审计团队负责实施，审计范围涵盖了乡镇/市在202x年度的预算执行情况以及相关的财政收支活动。审计过程中，审计团队严格按照《审计法》及相关法律法规，通过现场核查、财务资料分析、问卷调查等方式，对财政资金的分配、使用、管理等进行了详尽的审查。

审计报告在202x年第四季度初完成并提交，审计结果揭示了一系列问题，包括但不限于预算编制的科学性不足、资金使用效率不高、内部控制制度不健全等。这些问题的出现，不仅影响了财政资金的有效使用，也可能滋生潜在的财务风险，甚至对政府的公信力造成损害。因此，整改工作迫在眉睫，旨在纠正错误、弥补漏洞，进而构建更加透明、规范、高效的财政管理体系。

整改工作的主要目标：一是纠正审计发现的问题，确保财政收支活动符合法律法规和政策要求；二是完善内部管理制度，强化财务监管，提升财政资金使用效益；三是通过整改过程，提升财政管理者的法制观念和责任意识；四是重塑政府形象，增强公众对财政管理的信任。

二、识别分析问题

在审计署对乡镇/市2020年度预算执行和其他财政收支的审计过程中，发现了一系列的问题，这些问题不仅影响了财政资金的正确使用，也对财政管理的规范性和效率提出了挑战。以下是审计报告中指出的主要问题及初步原因分析，这些问题均按照审计流程编号进行标注。

问题1（审计编号：2021-TS-01）：预算编制不严谨，缺乏科学性和前瞻性。

• 问题内容：预算编制过程中，部分项目缺乏详细的成本估算，导致预算执行中出现资金紧张或资金闲置情况。
• 初步分析：这可能源于预算编制人员对项目成本预测的不准确，或者预算编制过程中缺乏对未来发展变化的充分考虑。

问题2（审计编号：2021-TS-02）：资金使用效率低下，存在项目资金沉淀。

• 问题内容：部分项目资金未能及时使用，形成沉淀，影响了财政资金的流动性。
• 初步分析：可能由于项目管理不善，或者资金分配与项目进度不匹配，导致资金使用滞后。

问题3（审计编号：2021-TS-03）：内部控制制度不健全，风险防控能力弱。

• 问题内容：部分财务管理制度流于形式，对关键环节的监督缺失，存在内部控制漏洞。
• 初步分析：可能是由于管理者的法制观念淡薄，对内部控制的重要性认识不足，或者制度设计本身存在缺陷。

问题4（审计编号：2021-TS-04）：财经纪律执行不严，违规行为时有发生。

• 问题内容：存在部分财政收支活动未严格按照财经法规执行，存在违规使用、挪用财政资金的情况。
• 初步分析：这可能反映出对财经纪律的教育和培训不足，或者监督机制执行乏力，导致规范执行财经纪律的意识淡薄。

问题5（审计编号：2021-TS-05）：信息透明度不足，公众监督受限。

• 问题内容：部分财政信息公开不及时、不全面，影响了公众对财政工作的监督。
• 初步分析：可能是由于信息公开机制不完善，或者担心信息公开可能带来的负面影响，导致信息透明度低。

三、整改措施与执行

针对审计署2021年度审计发现的问题，乡镇/市财政部门迅速成立了由市长亲自挂帅的审计整改领导小组，成员包括各相关单位负责人，以确保整改工作的高效推进。领导小组下设办公室，负责日常协调和督导工作，确保整改措施的落实。同时，明确了各责任单位和责任人，以责任到人的方式确保整改任务的分解和执行。

• 针对审计报告所指出的预算编制不严谨问题（审计编号：2021-TS-01），我们采取了以下措施：首先，引入第三方专业机构，对预算项目进行成本效益分析，提高预算编制的科学性和准确性；其次，设立预算项目库，根据项目进度和资金需求动态调整预算，以应对可能的未来变化，避免资金的过度紧张或闲置。
• 对于资金使用效率低下问题（审计编号：2021-TS-02），我们完善了项目管理制度，明确了资金分配与项目进度的匹配机制，对项目进度进行定期评估，确保资金的及时使用。同时，对沉淀资金进行梳理，对于长期未使用的项目资金，进行调整分配或者归还预算。
• 对于内部控制制度不健全问题（审计编号：2021-TS-03），我们依据《会计法》和《预算法》等法规，重新修订了内部财务管理制度，明确了关键环节的监督责任，并加强了内部审计和风险管理。同时，对管理团队进行了相关法规和内部控制知识的培训，以强化法制观念。
• 针对财经纪律执行不严问题（审计编号：2021-TS-04），我们严格执行财经法规，对违规行为进行严肃处理，并对相关责任人进行追责。同时，开展财经纪律教育活动，提高财政管理人员的法制意识，确保财经纪律的严格执行。
• 为提升信息透明度（审计编号：2021-TS-05），我们建立了财政信息公开机制，确保财政收支信息的及时、全面公开，通过政府网站和媒体进行定期发布，并设立公众意见箱和热线电话，接受公众的监督和建议。同时，我们对信息披露和反馈机制进行定期评估和优化，以适应公众的信息需求。
• 整改措施的执行严格遵循时间表，每项措施都有明确的完成节点，由整改办公室进行跟踪和督导。截至2022年第一季度，所有整改措施已按计划推进，大部分问题得到了有效解决。通过整改，预算编制的科学性明显提高，沉淀资金显著减少，内部控制制度得到强化，财经纪律执行力度加强，信息透明度显著提升。

然而，整改工作的效果并非一蹴而就，我们通过内部审计和外部评估相结合的方式，对整改效果进行了深入评估。结果显示，整改措施的执行情况良好，整改效果达到预期。然而，也发现仍有部分制度细节需要进一步完善，以确保长期的执行效果。

为巩固整改成果，我们制定了后续工作计划，包括持续优化预算编制方法，强化内部控制的日常监督，定期开展财经法规培训，以及持续提升财政信息公开的透明度。同时，我们将密切关注整改过程中暴露出的问题，及时调整策略，形成持续改进的长效机制。

在整改过程中，我们充分认识到审计工作的重要性，感谢审计署的严谨审查和专业指导。我们将以此为契机，进一步提升财政管理水平，确保公共财政的规范、高效和透明，为乡镇/市的持续发展提供坚实的财力保障。